العمل المستقل والمهن الحرة

إذا بدأت نشاطاً تجارياً ثابتاً، فأخطر الجهة المختصة بتسجيل النشاط Gewerbeanmeldung. أما المهنة الحرة التي تُفرض ضريبتها بوصفها عملاً مستقلاً فلا تخضع للإخطار نفسه. تختلف الجهة والرسوم بحسب المكان.

باختصار

• اسأل Finanzamt (مكتب الضرائب) عن التصنيف الضريبي قبل أن تبدأ، واسأل الجهة المختصة بالأنشطة التجارية عما إذا كان الإخطار بالنشاط مطلوباً. فالتصنيف الضريبي وواجب الإخطار وفق قانون التجارة مسألتان منفصلتان.
• إذا كان نشاطاً تجارياً ثابتاً، فقدّم إخطار Gewerbeanmeldung إلى الجهة المختصة بالتزامن مع بدء النشاط، كما تشترط المادة 14. وتُحدَّد الرسوم محلياً ولا تذكرها المادة 14.
• يشمل الواجب نفسه نقل المنشأة، وتغيير النشاط بما يتجاوز المعتاد، وتغيير الاسم، وإيقاف النشاط. وإغلاق الموقع ليس الإخطار. ويجوز للسلطة إلغاء التسجيل إذا لم تفعل.
• ليس كل مستقل يدفع ضريبة تجارة. تفرض المادة 2 الضريبة على تجارة. ودخل المادة 18 فئة مختلفة.
• يحتاج مواطنو الدول الثالثة إلى تصريح إقامة يسمح بالنشاط. وتسجيل التجارة لا يسجّلك لضريبة القيمة المضافة ولا يحل محل تصريح الإقامة.

ما تحتاج إلى معرفته

تنص المادة 14 من قانون تنظيم التجارة على أن من يبدأ نشاطاً تجارياً ثابتاً أو فرعاً أو منفذاً تابعاً يجب أن يخطر الجهة المختصة بالتزامن مع البدء. وينطبق الواجب نفسه عند نقل المنشأة، أو تغيير مجال نشاطها أو توسيعه إلى سلع أو خدمات غير معتادة لذلك النوع من الأعمال، أو تغيير اسم صاحب النشاط، أو إيقاف النشاط.

وإذا أوقفت النشاط في موقعه لأنك تنقله إلى دائرة أخرى، فلا تُخطر إلا الجهة المختصة بالتسجيل الجديد، وهي تتولى إرسال البيانات. وإذا اتضح انتهاء النشاط ولم يُقدَّم إخطار إلغاء التسجيل خلال مدة معقولة، جاز للجهة أن تلغي التسجيل من تلقاء نفسها.

تتناول المادة 18 من قانون ضريبة الدخل فئة مختلفة. فهي تفرض الضريبة على دخل العمل المستقل، بما فيه المهن الحرة وغيرها من الأعمال المستقلة المحددة في المادة. وقد يخضع هذا الدخل للضريبة حتى إذا كان العمل مؤقتاً فقط. ولا يجعله هذا التصنيف نشاطاً تجارياً يستلزم إخطار المادة 14.

تفرض المادة 2 من قانون ضريبة الأنشطة التجارية الضريبة على النشاط التجاري الثابت بقدر ممارسته في ألمانيا. وتعرّفه بأنه منشأة تجارية بالمعنى المقصود في قانون ضريبة الدخل. ويُطبَّق على الضريبة معامل تحدده البلدية، وقد يختلف بين البلديات.

واعتباراً من الفترة الضريبية لعام 2027، تحدد المادة 16(4)، مع مراعاة المادة 36(5b)، معاملاً قدره 280 في المئة إذا لم تحدد البلدية معاملاً أعلى. تحقّق من معامل البلدية للسنة المعنية. ويقيّم مكتب الضرائب Finanzamt التصنيف الضريبي. وتحقّق من واجب الإخطار المنفصل لدى الجهة المختصة بالأنشطة التجارية. ولا تحسم تسمية على موقع إلكتروني أياً من المسألتين.

يحتاج مواطنو الدول الثالثة أيضاً إلى تصريح إقامة يسمح بالنشاط، وتجد تفاصيل ذلك في صفحة الإقامة للعمل المستقل. أما مواطنو الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية وسويسرا فتسري عليهم قواعد حرية التنقل. ويظل التأمين الصحي والرقم الضريبي مطلوبين. اسأل عن تكلفة التأمين المناسبة لوضعك.

ماذا تفعل

1. اسأل مكتب الضرائب Finanzamt عن التصنيف الضريبي، والجهة المختصة بالأنشطة التجارية عن أي واجب للإخطار، قبل أن تبدأ. ولا تفترض أن وصف العمل بأنه مهنة حرة على الفاتورة يحسم أياً من المسألتين.
2. إذا كان نشاطاً تجارياً ثابتاً، فقدّم إخطار Gewerbeanmeldung إلى الجهة المختصة عند البدء، وليس بعد أسابيع. فالمادة 14 تشترط التزامن مع البدء. واسأل الجهة عن النموذج المستخدم والرسوم المطلوبة، ولا تعتمد رسوم مدينة أخرى.
3. إذا نقلت النشاط، أو غيّرته بما يتجاوز المعتاد، أو غيّرت اسمك، أو توقفت عنه، فقدّم الإخطار المناسب وفق المادة 14. والإخطار بالتوقف ليس اختيارياً متى اتضح أنك أوقفت النشاط.
4. راجع صفحة الضرائب بشأن الفواتير والدفعات المقدمة وقاعدة ضريبة القيمة المضافة للمنشآت الصغيرة. فتسجيل النشاط التجاري لا يُعد تسجيلاً لضريبة القيمة المضافة ولا يحل محل تصريح الإقامة.

اسأل تأمين التقاعد عن صفة العمل

تعرّف المادة 7 العمل التابع بأنه عمل غير مستقل، ولا سيما في إطار علاقة عمل. ومن علامات العمل التابع أداء العمل وفق تعليمات والاندماج في تنظيم عمل الجهة التي تصدر التعليمات. اطلب تقييم العقد إذا لم تكن متأكداً من تصنيف عملك.

يمكن لأطراف العقد أن يطلبوا من Deutsche Rentenversicherung Bund، كتابة أو إلكترونياً، تحديد ما إذا كان العقد عملاً تابعاً أو عملاً مستقلاً. ويتولى مكتب المقاصة لدى Deutsche Rentenversicherung Bund إجراء تحديد الصفة هذا. ولا يُجرى إذا كانت جهة تحصيل الاشتراكات أو جهة تأمين أخرى قد بدأت بالفعل إجراءً لتقرير التأمين الإلزامي بسبب عمل تابع. ويجب على جهة التحصيل نفسها أن تقدّم الطلب إذا تبيّن من بلاغ صاحب العمل أن الشخص زوج صاحب العمل أو شريك حياته المسجّل أو من ذريته، أو شريك يتولى الإدارة في GmbH. وتذكر Deutsche Rentenversicherung أن الإجراء مجاني. ويمكنك أن تطلب ذلك قبل بدء العمل. وإذا صدر قرار مسبقاً وتغيّر الاتفاق المكتوب، أو طريقة تنفيذ العمل، خلال شهر واحد من بدء العمل، فأبلغ Deutsche Rentenversicherung فوراً.

بموجب المادة 7a الفقرة 7 الحالية، ينتهي العمل بقاعدة القرار المسبق في الفقرة 4a بنهاية 30 يونيو 2027، إلى جانب الأحكام الخاصة الأخرى المذكورة فيها. راجع القانون والإجراء الحالي لدى Deutsche Rentenversicherung قبل الاعتماد على قرار مسبق لتاريخ بدء لاحق.

إذا تقررت صفة العمل التابع، فقد تُستحق اشتراكات الضمان الاجتماعي عن المدة السابقة. ولا تعامل المادة 7a الفقرة 5 يوم الإبلاغ بالقرار على أنه يوم بدء علاقة العمل إلا إذا قُدّم الطلب خلال شهر واحد من بدء النشاط، ووافق الشخص، وكان لديه عن المدة الفاصلة تغطية ضد الخطر المالي للمرض وتغطية للشيخوخة من نوع ما يوفّره التأمين الصحي القانوني وتأمين التقاعد القانوني. وعندئذ لا يُستحق إجمالي اشتراك الضمان الاجتماعي إلا عندما يصبح القرار نهائياً. وخارج هذه الشروط، لا تفترض أن المدة السابقة خالية من الاشتراكات. اسأل Deutsche Rentenversicherung عن الاشتراكات التي تنطبق على حالتك.

أما الإذن بممارسة النشاط مع تصريح إقامة فسؤال منفصل، في صفحة الإقامة للعمل المستقل.

أخطاء شائعة

• ذكر رسوم موحّدة على مستوى ألمانيا لتسجيل Gewerbeanmeldung. فالمادة 14 تقرر واجب الإخطار، ولا تحدد رسومه.
• افتراض أن كل من يعمل لحسابه الخاص يدفع ضريبة الأنشطة التجارية. فالمادة 2 تفرض الضريبة على النشاط التجاري، أما دخل المادة 18 فهو فئة مختلفة.
• إيقاف النشاط بإغلاق الموقع الإلكتروني من دون إخطار الجهة المختصة. فالمادة 14 تلزم بالإخطار، ويمكن للجهة إلغاء التسجيل إذا لم تقدّمه.