الراتب وفئة الضريبة

يستخدم صاحب العمل فئتك الضريبية لاقتطاع ضريبة الأجر كل شهر. تؤثر الفئة في المبلغ المقتطع، لكنها لا تحدد ضريبة الدخل النهائية للسنة.

باختصار

• تؤثر الفئة الضريبية في ضريبة الأجر المقتطعة شهرياً، لكنها لا تحدد ضريبة الدخل النهائية للسنة.
• أعطِ قسم الرواتب رقم Steuer-ID (رقم التعريف الضريبي). والفئة خاصية اقتطاع يمكن أن تتغير. وSteuer-ID هو الرقم من 11 خانة الذي يُخصص مرة واحدة.
• الزوجان الخاضعان للضريبة خضوعاً كاملاً وغير المنفصلين بصفة دائمة يُدرَجان في الفئة IV ما لم يطلبا معاً الفئتين III وV. ويستطيع أحد الزوجين أن يطلب الخروج من III أو V، وعندئذ يُدرَج الاثنان في IV.
• تسري الفئة VI على العمل الثاني وما بعده إذا خضع لاقتطاع ضريبة الأجر الفردي. ويختلف عن ذلك Minijob المستوفي للشروط والخاضع للضريبة المقطوعة؛ اسأل قسم الرواتب عن طريقة الضريبة التي يستخدمها صاحب العمل.
• الشراكة المسجّلة أو الزواج في الخارج لا يعني تلقائياً الفئة III. اسأل Finanzamt (مكتب الضرائب) أي حكم ينطبق.

ما تحتاج إلى معرفته

تصنّف المادة 38b من قانون ضريبة الدخل الموظفين في فئات ضريبية (Steuerklassen) لاقتطاع ضريبة الأجر (Lohnsteuer). تحدد الفئة كيفية هذا الاقتطاع. وهي ليست فاتورة من Finanzamt عن السنة كلها، وليست Steuer-ID. رقم التعريف هو الرقم من 11 خانة الذي يخصصه المكتب الاتحادي المركزي للضرائب مرة واحدة. ويستخدم قسم الرواتب الفئة والرقم معاً. صفحة الرقم الضريبي تشرح الرسالة.

يحدد القانون الفئات على النحو التالي:

• الفئة I تشمل الموظفين الخاضعين للضريبة خضوعاً كاملاً إذا كانوا عزاباً، أو كانوا متزوجين أو أرامل أو مطلقين ولا تتوافر فيهم شروط الفئة III أو IV. وتشمل أيضاً الموظفين الذين يخضعون للضريبة خضوعاً محدوداً فقط.
• الفئة II تشمل أفراد مجموعة الفئة I الخاضعين للضريبة خضوعاً كاملاً عندما يجب احتساب التخفيض الضريبي المخصص للأب أو الأم المنفردين بتربية الأطفال.
• الفئة III تشمل الموظف المتزوج عندما يكون الزوجان خاضعين للضريبة خضوعاً كاملاً، ولا يعيشان منفصلين بصفة دائمة، ويُدرَج الزوج الآخر في الفئة V بناء على طلب منهما معاً. وتشمل أيضاً الأرمل أو الأرملة للسنة التقويمية التي تلي سنة الوفاة، بالشروط في المادة، وحالة أضيق في سنة انحلال الزواج.
• الفئة IV تشمل الموظفين المتزوجين عندما يكون الزوجان خاضعين للضريبة خضوعاً كاملاً ولا يعيشان منفصلين بصفة دائمة. ويشمل ذلك الحالة التي لا يتقاضى فيها أحد الزوجين أجراً ولم يُقدَّم طلب لتقسيم III/V.
• الفئة V تشمل الموظف الذي تنطبق عليه شروط الفئة IV ويُدرَج زوجه في الفئة III بناء على طلب منهما معاً.
• تسري الفئة VI على العمل الثاني وما بعده عند اقتطاع ضريبة الأجر الفردي، وكذلك في الحالات التي تسميها المادة 39c. أما Minijob المستوفي للشروط والخاضع للضريبة المقطوعة فلا تُستخدم له فئة ضريبية لاقتطاع الضريبة من ذلك الأجر.

«الخضوع الكامل للضريبة» للفئتين III وIV له المعنى الذي تعطيه المادة 38b. إذا لم تكن متأكداً من القاعدة التي تنطبق على أسرة تعيش في أكثر من بلد، فاسأل Finanzamt الذي يطبّق المادة.

ماذا تفعل

1. أعط قسم الرواتب رقم Steuer-ID عندما يطلبه، وتحقق من الفئة المطبوعة على أول قسيمة راتب. يقول المكتب الاتحادي المركزي للضرائب إن الرقم موجود أيضاً على شهادة ضريبة الأجر.
2. إذا كنت متزوجاً وكنتما خاضعين للضريبة خضوعاً كاملاً ولا تعيشان منفصلين بصفة دائمة، فالفئة IV هي الأصل في القانون إذا لم يُقدَّم طلب لتطبيق III وV. نقل أحد الزوجين إلى III والآخر إلى V يحتاج طلباً من الاثنين. يستطيع أحد الزوجين وحده أن يطلب الخروج من III أو V، وعندئذ يُدرَج الاثنان في IV.
3. أخبر قسم الرواتب عن الأعمال المتزامنة. تسري الفئة VI على العمل الثاني الخاضع للضريبة الفردية. وفي Minijob المستوفي للشروط، اسأل عما إذا كان صاحب العمل يستخدم الضريبة المقطوعة أو الفردية؛ فليستا المعاملة نفسها. يشرح دليل Minijob قواعد العمل المنفصلة.
4. يمكنك أن تطلب فئة أقل ملاءمة، أو عدداً أقل من إعفاءات الأطفال، إذا أردت اقتطاع ضريبة أكثر خلال السنة. قدّم هذا الطلب باستخدام النموذج الرسمي وبتوقيعك. ويظل Finanzamt قادراً على إجراء تسوية ضريبية للسنة.
5. احتفظ بقسائم الراتب. إذا بدت الفئة خاطئة، فاسأل قسم الرواتب عن بيانات الاقتطاع التي حصل عليها، واسأل Finanzamt قبل أن تفترض أن توزيع الفئات الذي قرأته في منتدى أفضل. مبالغ إعفاء الأطفال داخل الفئات I إلى IV تتبع الكسور والطلبات في المادة 38b الفقرة 2. اسأل Finanzamt كيف تنطبق هذه القواعد على حالتك.

الفئة VI إذا غاب الرقم الضريبي أو كان العمل عملاً ثانياً

تضع المادة 38b الفئة VI على أجر العمل الثاني أو أي عمل آخر عندما يدفع لك أكثر من صاحب عمل في الوقت نفسه، وعلى الحالات التي تسميها المادة 39c. ويبقى Minijob المستوفي للشروط والخاضع للضريبة المقطوعة خارج هذه الفئة.

إذا كان خطؤك أنك لم تعطِ صاحب العمل رقم تعريف مخصصاً لك بالفعل، مع تاريخ ميلادك، حتى يمكن استرجاع خصائص ضريبة الأجر الإلكترونية، أو إذا رفض المكتب الاتحادي المركزي للضرائب إرسال هذه الخصائص، فإن المادة 39c الفقرة 1 تلزم صاحب العمل بحساب ضريبة الأجر وفق الفئة VI.

إذا كان الرقم لم يُخصص بعد ولم يكن ذلك بخطئك، أو حال عطل تقني دون الاسترجاع، فيستخدم صاحب العمل الفئة المرجّحة وفق المادة 38b لمدة أقصاها ثلاثة أشهر تقويمية. وإذا لم تقدّم الرقم وتاريخ ميلادك بعد هذه الأشهر الثلاثة، تُطبَّق الفئة VI بأثر رجعي على تلك المدة.

أعطِ قسم الرواتب Steuer-ID وتاريخ ميلادك فور حصولك عليهما. وفي حالة الأشهر الثلاثة هذه، يراجع صاحب العمل الأشهر السابقة بمجرد توفر الخصائص الإلكترونية، ويسوّي ضريبة الأجر الناقصة أو الزائدة في كشف الراتب التالي. ويبقى العمل الثاني الفعلي في الفئة VI بالنسبة إلى ذلك العمل بعد وصول الرقم. وإذا استُخدمت الفئة VI لأن رقماً كان لديك لم يُبلَّغ به، أو لأن المكتب الاتحادي المركزي للضرائب رفض الاسترجاع، فاسأل قسم الرواتب وFinanzamt أي تصحيح ينطبق بعد توفر الخصائص.

أخطاء شائعة

• افتراض أن مكتب المدينة هو من يحدد فئتك الضريبية. الفئات في قانون ضريبة الدخل. يطبّقها Finanzamt وصاحب العمل.
• الخلط بين الفئة وSteuer-ID. إحداهما خاصية اقتطاع يمكن أن تتغير. أما الآخر فرقم يبقى معك مدى الحياة. تحتاج الرقم حتى عندما تكون الفئة واضحة.
• معاملة كل عمل جانبي على أنه خاضع للفئة VI. تسري هذه الفئة على اقتطاع ضريبة الأجر الفردي، بينما لا يخضع لها Minijob المستوفي للشروط إذا استُخدمت الضريبة المقطوعة. لا تغيّر الطريقة قبل مراجعة قسم الرواتب وظروفك.
• افتراض أن شراكة مسجّلة أو زواجاً في الخارج يؤدي تلقائياً إلى الفئة III لأن زميلاً أُدرج فيها. تتحدث المادة عن الأزواج وعن الخضوع الكامل للضريبة. اسأل Finanzamt أي أحكام المادة تنطبق عليك.